Когда звучит словосочетание «налоговый вычет», большинству россиян сразу вспоминается возврат денег при покупке жилья или при оплате образовательных услуг или дорогостоящего лечения. При этом, как показывает практика, фраза «налоговый вычет на ребёнка» до сих пор может поставить некоторое количество граждан в тупик и заставить их задуматься о том, а получали ли они данный вычет и что он собой представляет. «Аргументы недели» предлагают освежить данные значения и получить внятное представление об этой хоть и небольшой, но всё же выгоде.
Начнём с ответа на последний вопрос. Налоговый вычет на ребёнка представляет собой самую демократичную льготу для семей с детьми в нашей стране. Условия его получения – наличие детей (в том числе и несовершеннолетних – о влиянии этого фактора будет рассказано ниже) и «белой» зарплаты, с которой уплачивается налог на доход физических лиц. Ни доход, ни регион проживания, ни возраст родителей значения не имеют.
Механизм предоставления этой льготы представляет собой уменьшение размера заработной платы до вычета налогов на сумму, которая зависит от количества детей в семье. Эта сумма в данном случае и именуется вычетом. В результате налогооблагаемая зарплата становится чуть меньше, а размер полученной на руки выплаты – чуть больше. При этом право на оформление такого вычета имеет каждый из родителей в семье – кроме того, если есть такая необходимость, его может оформить на себя только один из родителей, но получать в двойном размере.
Справедливости ради отметим, что сам размер вычета в целом довольно маленький и в приличную сумму может превратиться лишь в определённых случаях, о которых будет рассказано ниже. Так, для родителей первенца налогооблагаемая база будет уменьшена на 1400 рублей, в результате чего ежемесячная зарплата станет больше на 182 рубля в месяц. Рождение второго ребёнка прибавит к сумме вычета ещё 1400, и прибавка, соответственно, удвоится. Налоговый вычет на третьего и последующих детей составит уже 3 тыс. рублей. Соответственно, у многодетных семей (с минимальным для «многодеток» количеством детей) налогооблагаемая зарплата родителей уменьшится на 5, 4 тыс. рублей (в некоторых регионах это почти треть МРОТ, что для семей с невысокими доходами может оказаться довольно существенным). К слову, в Государственную думу регулярно вносятся законопроекты, где предлагается повысить планку вычета, но пока что такие инициативы отклика у власть имущих не находят.
Отметим, что для некоторых категорий семей размер вычета значительно выше. Так, для родителей детей-инвалидов размер вычета составит 12 тыс. рублей, если ребёнок растёт в родной семье, и 6 тыс. – если воспитывается в приёмной семье или у опекунов. Прибавка к заработной плате в этих случаях составит 1560 и 780 рублей соответственно.
Как правило, о том, что сотруднику полагается вычет на ребёнка, россиянам сообщается при трудоустройстве (и он тут же оформляется). Если в данный момент уже сложно вспомнить, было ли такое оформление, можно всегда задать этот вопрос в бухгалтерии. Кстати, оформление этого вычета носит заявительный характер, и обязанности его оформлять у бухгалтерии нет – так что, если её сотрудники об этом при трудоустройстве не вспомнили, лучше напомнить об этом самостоятельно. Если выяснится, что вычет не оформлялся (или, как вариант, не переоформлялся, если в организации, к примеру, не учли рождение ещё одного ребёнка в семье или оформление ему инвалидности), средства можно вернуть (но не более чем за три года с момента обращения – например, сейчас, в 2023 г., можно обратиться за деньгами, недополученными в 2020‑м, 2021‑м и 2022-м и 2023 годах). Сумму за период с 1 января текущего года и до момента обращения выплатит работодатель по заявлению, за остальным придётся обращаться в налоговую инспекцию, заполнив декларацию 3‑НДФЛ.
Дополнительный аргумент
Размер вычета в определённой степени зависит и от того, каким именно по счёту в семье родился ребёнок, на которого он оформляется. Например, в семье с тремя детьми, где старший уже достиг совершеннолетия (или 24 лет, если он учится), на старшего вычет не предоставят, а младших посчитают как второго и третьего в семье. Аналогичная ситуация сложится и тогда, когда самому младшему из трёх – 17 лет: он в этом случае будет учитываться как третий ребёнок, и вычет составит 3 тыс. рублей.